第一章　總則

　　第二章　業務檔案的管理

　　第三章　業務檔案的利用

　　第四章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為了維護會計師事務所、資產評估機構及其委托單位的利益和合法權益，規范會計師事務所、資產評估機構的業務檔案管理，根據《中華人民共 和國檔 案法》、《中華人民共和國檔案法實施辦法》、《北京市實施〈中華人民共和國檔案法〉辦法》和《中國注冊會計師獨立審計準則》，結合行業實際情況特制定本辦 法。

　　第二條　本辦法所稱業務檔案是指會計師事務所、資產評估機構在進行有關審計、驗資、資產評估、會計咨詢、會計服務、稅務代理等工作（以下簡稱“業務工作”）中形成的有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式和載體的歷史記錄。

　　第三條　會計師事務所、資產評估機構應建立健全有效的業務檔案管理制度，以確保業務檔案的安全、完整和利用。

　　第四條　會計師事務所、資產評估機構要明確一名負責人（法人代表或出資人或合伙人）分工負責業務檔案的組織領導工作；要指定專人對本所的業務檔案進行管理，檔案人員應取得北京市檔案局頒發的崗位資格證，并接受檔案繼續教育培訓。

　　第五條　會計師事務所、資產評估機構的業務檔案管理人員應具備良好的職業道德素質、專業素質和知識素質。

　　第六條　會計師事務所、資產評估機構的業務檔案實行集中統一管理，接受同級檔案行政管理部門、北京市財政局和北京注冊會計師協會（以下簡稱“北京注協”）的監督、指導。

　　第二章　業務檔案的管理

　　第七條　業務檔案管理基本內容包括：按照業務檔案管理規范化、科學化、制度化要求，對業務報告、工作底稿等業務文件材料進行收集、分類、立卷、整理、編目、歸檔、保管、利用、鑒定和銷毀。

　　第八條　各業務人員在業務工作結束后，必須將業務工作過程中形成的文件材料和工作底稿，按歸檔要求進行整理后及時向檔案管理人員移交，任何人不得拒絕歸檔或據為己有。

　　第九條　業務檔案的立卷程序包括組卷、擬寫案卷標題、卷內文件材料排列與編號，填寫卷內目錄和備考表及裝訂等工作內容。

　　1、組卷：按照一個委托單位一項業務，原則上組成一個案卷。對于一項業務需要組成若干冊時，在每冊封面上必須注明此項業務共有多少冊，此冊是第幾冊。

　　2、會計師事務所、資產評估機構的業務文件材料按時間順序排列。卷內文件材料排列順序：

　?。?）卷內文件目錄；

　?。?）業務約定書；

　?。?）業務報告（正本在前，修改稿在后），管理建議書底稿及附本，會計報表及附注；

　?。?）委托單位聲明書，委托單位的未審會計報表；

　?。?）工作計劃；

　?。?）審計差異調整表及測算平衡表；

　?。?）業務完成后的工作總結；